Управленческий учет
Подготовка информации для внутреннего пользования, рассчитанная на менеджеров различного уровня, является основной целью управленческого учета.
Специалисты по-разному определяют список задач управленческого учета, поэтому приведенный ниже перечень, конечно, не является ни сокращенным, ни избыточным, а приводится исключительно в иллюстративных целях, для сопоставления с функциональностью OFSA:
| •трансфертное ценообразование | Transfer Pricing |
| • разнесение затрат | Performance Analyzer |
| • управление активами и пассивами | Risk Manager, Performance Analyzer |
| • управление рисками, в т.ч. EaR, VaR | Risk Manager |
| • прогнозный баланс, прогнозный отчет о прибылях и убытках | Risk Manager |
| • консолидированная и аналитическая отчетность | FDM, Discoverer |
| • планирование и бюджетирование | Budgeting & Planning |
Примеры использования таких обязательных в управленческом учете информационных структур, как центры финансовой ответственности и иерархии, приводились неоднократно ранее. Следует также упомянуть Главную Книгу (таблица Ledger_Stat), которая содержит фактические, бюджетные и прогнозные данные, что позволяет легко проводить сравнительный анализ на одном наборе измерений и реально отражать ситуацию, как в банке целиком, так и по филиальной сети (см. набор финансовых элементов в первой статье).
Исходя из имеющихся в хранилище данных размерностей и таким функциональностям, как трансфертное ценообразование, разнесение затрат и др., можно надежно определить источники формирования прибыли банка по:
- продуктам
- организационной структуре, в том числе, центрам финансовой ответственности
- клиентам, домашним хозяйствам, категориям клиентов
- каналам/услугам.
Это возможно именно благодаря модулю Transfer Pricing, который позволяет учитывать не только прямые доходы и расходы, но и стоимость привлечения/размещения финансовых ресурсов, а модуль Performance Analyzer - объективно оценивать результаты деятельности всех центров ответственности и принимать правильные управленческие решения.
