Планы счетов
Выбор иерархической структуры GL Account является наиболее легким при внедрении, поскольку по существу листья GL Account эквивалентны счетам Главной Книги финансовой организации, т.е. в России это будут счета второго порядка ЦБ.
Определение Common COA (листья продуктов) является наиболее сложной задачей при определении иерархических структур. Должно существовать достаточное число листьев продуктов, для того чтобы генерировать необходимый спектр аналитических данных. Однако создание слишком большого количества продуктовых листьев может излишне утяжелить вычисления. Вообще, специалисты Oracle считают, что от 300 до 500 листьев продуктов достаточно.
Все листья Common COA должны иметь две обязательные характеристики: тип счета (account type) и метод начисления (accrual basis), ниже приведены основные значения данных характеристик.
| Активы, приносящие доход | 30/360 |
| Вне балансовые требования | Actual/360 |
| Непроцентный доход | Actual/ Actual |
| Другие активы | 30/365 |
| Пассивы, с выплатой процентов | 30/Actual |
| Вне балансовые обязательства | Actual/365 |
| Непроцентные расходы | |
| Налоги | |
| Другие пассивы | |
| Капитал | |
| Дивиденды | |
| Процентный доход (нераспределенный) | |
| Процентный расход (нераспределенный) | |
| Статистика |
Типы счетов классифицируют инструменты по их использованию в финансовых отчетах и определяют, как кэш-флоу процессор обрабатывает финансовый инструмент, именно через значение Common COA определяется тип счета индивидуальной записи в инструментальной таблице. Модули RM и TP используют "метод начисления" для определения процентного дохода.
Кроме того, значительное усилие должно быть сделано, чтобы определить отношения "один ко многим" между Common COA и GL Account. Если подобные отношения правильно не определены, то будет трудно выполнить правильный анализ процессов, включающих эти листья.
Пример: фрагмент иерархической структуры GL Account.
Подобная организация планов счетов, необходима в первую очередь для поддержания основных принципов бухгалтерского учета, в том числе и постоянства правил бухгалтерского учета. Если план счетов ЦБ (т.е. GL Account) может меняться, вспомним хотя бы "подарок" от 20 ноября 2001г. N 1054-У вместе с Приложением 15 "Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами", то Common COA должен оставаться неизменным.
