Как работает трансфертное ценообразование с согласованной ставкой
Трансфертное ценообразование с согласованной ставкой использует стандартные принципы двойной записи. Предположим, что кредитный офицер желает выдать кредит и пытается определить его цену. У него имеется стоимость фондов, которые отражают характеристики переоценки и дату завершения кредита.
Когда кредит учтен, происходит две вещи. Во-первых, организационная единица кредитного офицера регистрирует "скрытое обязательство", равное по объему размеру кредита, с затратами, которые эквивалентны определенной трансфертной ставке. Эта учетная транзакция балансирует книги организационной единицы и фиксируется в спрэде, пока кредит остается в книге.
В то же самое время, книги всего банка должны быть сбалансированы. Для этого, процесс трансфертного ценообразования с согласованной ставкой должен создать "скрытый актив" с эквивалентными размерами и ставкой "скрытого обязательства". Этот скрытый актив должен принадлежать отдельной организационной единице, как правило, Казначейству.
Похожий тип бухгалтерского учета применяется к обязательствам. По завершению банк делит прибыль по трем приведенным выше компонентам. Эти три компонента добавляются к общей прибыли банка. Спрэд между котируемой ставкой и процентной ставкой на активы или обязательства фиксируется и поддерживается во время жизни актива или обязательства.
Казначейство принимает ответственность за нестабильность спрэда, в то время как традиционные методологии трансфертного ценообразования оставляют ее в организационных единицах. Эта нестабильность, которая будет проявляться в практическом результате Казначейства, может управляться несколькими способами. Например, Казначейство может предоставлять на рассмотрение портфель активов и обязательств с исключительной целью компенсации риска, перенесенного из других организационных единиц. Для хеджирования риска Казначейство может также использовать внебалансовые операции, такие как свопы и фьючерсы.
В итоге, трансфертное ценообразование с согласованной ставкой просто прикрепляет трансфертную ставку ко всем активам и обязательствам, когда они регистрируются, с использованием стандартного подхода двойной записи.
