OFSA. Основные принципы


Планы счетов.


Выбор иерархической структуры GL Account является наиболее легким при внедрении, поскольку по существу листья GL Account эквивалентны счетам Главной Книги финансовой организации, т.е. в России это будут счета второго порядка ЦБ.

Определение Common COA (листья продуктов) является наиболее сложной задачей при определении иерархических структур. Должно существовать достаточное число листьев продуктов, для того чтобы генерировать необходимый спектр аналитических данных. Однако создание слишком большого количества продуктовых листьев может излишне утяжелить вычисления. Вообще, специалисты Oracle считают, что от 300 до 500 листьев продуктов достаточно.

Все листья Common COA должны иметь две обязательные характеристики: тип счета (account type) и метод начисления (accrual basis), ниже приведены основные значения данных характеристик.

Тип счетаМетод начисления

Активы, приносящие доход30/360
Вне балансовые требованияActual/360
Непроцентный доходActual/ Actual
Другие активы30/365
Пассивы, с выплатой процентов30/Actual
Вне балансовые обязательстваActual/365
Непроцентные расходы
Налоги 
Другие пассивы 
Капитал 
Дивиденды 
Процентный доход (нераспределенный) 
Процентный расход (нераспределенный) 
Статистика 

Типы счетов классифицируют инструменты по их использованию в финансовых отчетах и определяют, как кэш-флоу процессор обрабатывает финансовый инструмент, именно через значение Common COA определяется тип счета индивидуальной записи в инструментальной таблице. Модули RM и TP используют "метод начисления" для определения процентного дохода.

Кроме того, значительное усилие должно быть сделано, чтобы определить отношения "один ко многим" между Common COA и GL Account. Если подобные отношения правильно не определены, то будет трудно выполнить правильный анализ процессов, включающих эти листья.

.

Подобная организация планов счетов, необходима в первую очередь для поддержания основных принципов бухгалтерского учета, в том числе и постоянства правил бухгалтерского учета. Если план счетов ЦБ (т.е. GL Account) может меняться, вспомним хотя бы "подарок" от 20 ноября 2001г. N 1054-У вместе с Приложением 15 "Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами", то Common COA должен оставаться неизменным.




Начало  Назад  Вперед



Книжный магазин